Minden, amit a számlázásról tudni kell Szerző: Dr. Kelemen László Vezinfó Kiadó,
2022 A jelen, 2022-es kézikönyv a bizonylatolás oldaláról vizsgálja azokat a
forgalmi adózási szabályokat, amelyeket mind a számlabefogadó, mind pedig a
számlakibocsátó köteles figyelembe venni és alkalmazni. A könyv két nagy
egységből áll: az első rész a számlakibocsátóra vonatkozó szabályokat foglalja
össze, míg a második rész a számlabefogadóra vonatkozó rendelkezéseket
ismerteti. A számlakibocsátó oldalán elsőként a számlázást, az egyszerűsített
számlázást, a számlakorrekciók eseteit és az egyéb adminisztratív szabályokat
mutatja be. A számlázással foglalkozó részen belül a számla kötelező
adattartalmához kapcsolódóan, annak logikáját követve kerülnek kifejtésre az
adott rendelkezések, amelyeket számlakibocsátás során alkalmazni, értelmezni
kell. Az adómentességnél tárgyalja azon alapelveket, amelyek egy adott ügylet
vonatkozásában alkalmazandók a tevékenység jellegére tekintettel irányadó
mentességre. A számlakibocsátóra vonatkozó szabályoknál a számlázórendszerek,
illetve azok online adatszolgáltatási kötelezettségeinek főbb szabályait is
ismertetjük. A számlabefogadó oldalán a fordított adózásra vonatkozó szabályokat
követően elsősorban az adólevonási és visszaigénylési joggal kapcsolatos
kérdések kerülnek előtérbe. A kézikönyv bemutatja a helyesbítések elszámolását,
valamint a bizonylatok megőrzésére, archiválására vonatkozó szabályokat. A
kézikönyv 2018-as kiadását a számlázást érintő változások tették szükségessé,
míg a 2020-as kiadás megjelenésének időszerűségét elsősorban szintén a
kihirdetett jogszabályi és az adatszolgáltatásban beálló változások indokolták.
A 2022-es új kiadásban az OSS-rendszerre vonatkozó, számlázást is érintő
szabályokat a speciális szabályok között, új fejezetben ismertetjük. A 2018-ban
hatályba lépett szabályok alapján a számlázórendszereknek online
adatkapcsolatban kell állniuk az adóhatósággal, így a (megfelelő feltételek
szerint) kiállított számlákról azonnal, automatikusan adatot kell szolgáltatni
az adóhatóság felé. Ezen kötelezettség 2020-ban és 2021-ben is átalakult,
módosult. Erre a változásra reagálva a kézikönyvben külön fejezet foglalkozik a
számlázóprogramokra vonatkozó előírásokkal, illetve a számlázórendszerek online
adatszolgáltatási kötelezettségével. Természetesen a 2022-es új, bővített
kiadásban a legutóbbi kiadás óta hatályba lépett jogszabályváltozások és az
esetleges jogszabály-értelmezési pontosítások is átvezetésre kerültek. A
Számlázási kézikönyv elsősorban az adminisztrációs kötelezettségekre
tekintettel, azokat megmagyarázva fejti ki az azokra vonatkozó forgalmi adózási
szabályokat úgy, hogy eközben - a téma komplexitását is kezelve - mindvégig
lényegre törő marad, s ennek köszönhetően számos praktikus információval szolgál
az olvasó számára. A kötet adatai: Formátum: B/5 Kötés: puhatáblás Megjelenés
éve: 2022 Terjedelem: 270 oldal Tartalom: SZÁMLAKIBOCSÁTÓ OLDALÁN ALKALMAZANDÓ
SZABÁLYOK Számlázás ? A számlakibocsátási kötelezettségről általában ? A
kibocsátás napja (Mikor kell számláznunk?) ? Általános szabályok ? Különös
rendelkezések ? A számla sorszáma (A szigorú sorszámozás követelménye, az
adóigazgatásra való alkalmasság) ? Az értékesítő adatai (Ki valósítja meg az
ügyletet?) ? Az adóalanyiság speciális esetei ? Külföldi adóalanyok magyar
ügyletei ? Az értékesítő/szolgáltatásnyújtó neve, címe, adószáma ? A beszerző
adatai (Kinek a részére történt az ügylet teljesítése?) ? A
termékbeszerző/szolgáltatást igénybe vevő neve, címe ? A
termékbeszerző/szolgáltatást igénybe vevő adószámának feltüntetése ? A
szolgáltatást igénybe vevő státusza ? Speciális szabályok több telephely vagy
több adószám esetén ? Az ügyletre vonatkozó információk (Termék/szolgáltatás ?
valóban áfa hatálya alá tartozik-e az ügylet?) ? A termékértékesítés fogalma
általában ? A termékértékesítés speciális esetei (ellenérték nélküli
értékesítések) ? A szolgáltatásnyújtás fogalma általában ? A szolgáltatásnyújtás
speciális esetei (ellenérték nélküli ügyletek) ? Mely ügyletek nem tartoznak az
áfa hatálya alá? ? Adóalap (Mi tartozik az ellenértékbe?) ? Mikor nem az
ellenérték az adó alapja? ? Az adó alapjába beletartozik ? Az adó alapjába nem
tartozik bele ? Az adó alapjának csökkentése ? Az ellenérték esedékessége ?
Adómérték (Milyen adókulcsot alkalmazhatunk?) ? Az adókulcsok ? Az adókulcsok
időpontja ? Áthárított adó (devizában kiállított számlák áfaösszegének
meghatározása) ? Teljesítési időpont (Mi az egyes ügyletek teljesítési
időpontja?) ? Főszabály ? Előleg ? Részteljesítés ? Időszakos elszámolás ? Az
adófizetési kötelezettség időpontjára vonatkozó speciális szabályok ?
Adómentességek (Milyen adómentességek alkalmazhatók?) ? Adómentesség a
tevékenység közérdekű jellegére tekintettel ? Adómentesség a tevékenység
speciális jellegére tekintettel ? Adómentesség a nemzetközi ügyletek
vonatkozásában (Közösségen belüli értékesítés, Export, Egyéb nemzetközi
ügyletek) ? Fordított adózás alá tartozó ügyletek ? Nemzetközi fordított adózás
? Belföldi fordított adózás ? Speciális szabályok ? Önszámlázás ? más helyetti
számlázás ? Pénzügyi képviselő ? Új közlekedési eszköz ? Pénzforgalmi elszámolás
? Különbözeti adózás ? utazási irodák ? Különbözeti adózás ? használt cikkek ?
OSS-számlázás ? Egyéb szabályok Az adminisztráció egyszerűsítése ?
Számlakibocsátás, nyugtakibocsátás alóli mentesülés ? Egyszerűsített számla
kibocsátása ? Gyűjtőszámla Elektronikus számlázás ? Elektronikus számla ?
papíralapú számla ? Elektronikus számla kibocsátása ? alapelvek ? PKI
technológia ? EDI technológia Számlák megőrzése ? alapelvek ? A számlák
megőrzése ? papíralapú számlák ? A számlakibocsátóra vonatkozó szabályok ? A
számlabefogadóra vonatkozó szabályok (a papíralapú számlák digitalizása) ? A
számlák megőrzése ? elektronikus számlák ? EDI-számlák megőrzése ? Elektronikus
aláírással ellátott számlák megőrzése ? Elektronikus aláírással el nem látott
elektronikus számlák megőrzése / egyéb lehetőségek ? A számlák megőrzése ?
összefoglalás Számlakorrekciók ? Mikor szükséges a számlakorrekció? ? A
helyesbítésre vonatkozó főbb szabályok ? A helyesbítés formája ? Számlával egy
tekintet alá eső okirat ? Helyesbítő számla/stornó számla alkalmazása ? A
helyesbítésre vonatkozó adatok, információk ? A helyesbítés elszámolása A
számlákkal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség ? Általános szabályok ?
Adatszolgáltatásra kötelezett adóalanyok ? Adatszolgáltatási kötelezettség alá
eső ügyletek ? Adatszolgáltatásban szerepeltetendő adatok ? Nem adóalany
természetes személy vevő adatai ? Vevői adószám ? Az ügylet adatai ? Az
adatszolgáltatás módja, határideje ? A kötelezettség elmulasztásának
következményei ? Számlázórendszerek adatszolgáltatása A kézi számlákkal és a
számlázóprogramokkal kapcsolatos szabályok ? A kézi számlákkal kapcsolatos
szabályok ? A számlázóprogramokra vonatkozó előírások ? A szigorú sorszámozás
követelménye ? XML adatexport ? Online adatszolgáltatási kötelezettség ?
Felhasználói kézikönyv ? Az online adatszolgáltatási kötelezettség
részletszabályai ? Előzetes bejelentés ? A számla kiállítása ? Az automatikus
adatszolgáltatás indítása ? Válaszüzenet ? Az adatszolgáltatás technikai
kérdései ? Szankciók ? Az online adatszolgáltatással kapcsolatos (egyéb)
funkciók összefoglalása SZÁMLABEFOGADÓ OLDALÁN ALKALMAZANDÓ SZABÁLYOK
Adófizetési kötelezettség (fordított adózás) ? A fordított adózás alá eső
ügyletek ? Az adófizetési kötelezettség időpontjára vonatkozó szabályok
Adólevonási jog ? Az adólevonási jog keletkezése ? Az adólevonási jog módja ? Az
adólevonás tárgyi feltétele ? Adólevonási tilalmak, korlátozások ? Levonási jog
adószám törlése esetén ? Arányosítás ? adómentes tevékenységek ? Arányosítás ?
Tárgyieszköz-figyelés ? A támogatások kezelése ? Az áfa visszaigénylése A
számlabefogadó felelőssége ? A fiktív számlák esetei ? Az adóhatósági gyakorlat
és a közösségi szabályok ? A számlabefogadó által alkalmazott eljárás ? Az
online adatszolgáltatás ellenőrzése A helyesbítések elszámolása Elektronikus
számlák befogadása, megőrzése ? Elektronikus számlák befogadása ? Elektronikus
számlák kontírozása ? Elektronikus archiválás Számlához kapcsolódó
adatszolgáltatási kötelezettség (belföldi összesítő jelentés) ? Milyen
bizonylatról kell adatot szolgáltatni? ? Melyik áfa-bevallásban kell a számláról
adatot szolgáltatni? ? Melyik bevallásban kell adatot szolgáltatni a számlával
egy tekintet alá eső okiratról? ? A számla milyen adatait kell szerepeltetni az
M lapon? ? Módosítás, érvénytelenítés esetén milyen adatok szerepeltetendőek az
M lapon?