Kézikönyv (Belföldi és Nemzetközi ügyletek) Szerző: Dr. Csátaljay Zsuzsanna
Vezinfó Kiadó, 2024 Az ingatlanügyletek általában nagy értéket képviselnek és
előfordulásuk is gyakori, ennél fogva magas adókockázatot hordoznak. Ezt a
kockázatot erősíti a rendkívül bonyolult szabályozás, amely szinte felöleli az
?áfa arzenál? valamennyi kritikus elemét. Kiadványunk célja egy olyan, mindenki
számára hasznos ?ingatlan kisokos? elkészítése volt, amely azon túl, hogy
tartalmazza az ingatlanokhoz kapcsolódó aktuális hazai és nemzetközi
hozzáadott-értékadó szabályokat, az Európai Bírósági döntéseket és hazai
joggyakorlatot, a téma komplexitásához mérten egyszerű nyelvezettel, sok
gyakorlati példával igyekszik bemutatni az egyszerű ingatlanügylettől a
bonyolultig, az adóalanyokon át az adóalanyisággal nem rendelkező személyekig az
ingatlanokkal összefüggésben alkalmazandó korántsem egyszerű szabályozási
környezetet. Annak érdekében, hogy ezt a könyvet ne csak a témában jártas
adózási szakemberek hasznosíthassák, a kiadvány olyan fogalmakat is tisztáz,
amelyek nemcsak kizárólag az ingatlanokhoz kapcsolódnak, viszont azok ismerete
elengedhetetlen az ingatlanügyletek áfa szabályainak megértéséhez és gyakorlati
alkalmazásához. A kötet adatai: Formátum: B/5 Kötés: puhatáblás Megjelenés éve:
2024 Terjedelem: 620 oldal Tartalom: 1. HOL LÉNYEGES AZ INGATLAN FOGALMA AZ ÁFA
SZABÁLYOZÁSBAN? 2. AZ INGATLAN FOGALMA AZ ÁFA RENDSZERÉBEN ? Az ingatlan fogalma
a fordítottan adózó építési szolgáltatások tekintetében ? Az ingatlan fogalma az
ingatlan készre felépítésére vállalkozó fordítottan adózó generálkivitelezőnél ?
Ingatlan nyilvántartásba bejegyzendő ingatlan ? Lakóingatlan ? nem lakóingatlan
? Beépített ? beépítetlen ingatlan ? Építési telek ? Új ?félkész ? használt
(régi) ingatlan ? A beépített ingatlan első rendeltetésszerű használatbavétele ?
Tárgyi eszköz ? nem tárgyi eszköz ? Az ingatlan alkotóelemei, az ingatlant
alkotó dolgok összessége ? Az ingatlan fogalma a közösségi jogban ? Az ingatlan
fogalma a szolgáltatások teljesítési helye szempontjából ? Az áfában lényeges
építésügyi eljárások ? Az építési tevékenységgel összefüggő használatbavételi
eljárás ? Az építési tevékenységnél megjelenő használatbavétel tudomásulvételi
eljárás ? Az építési tevékenységnél bevezetett egyszerű bejelentési eljárás ?
Egyes ingatlan fogalmak táblázatos áttekintése 3. ÁLTALÁNOS RENDEZŐELVEK AZ ÁFA
MINŐSÍTÉSHEZ ? Az ingatlanügyletek kapcsán keletkező adóalanyiság ? Nem adóalany
(pl. magánszemély) adóalanyisága ingatlan értékesítés kapcsán ? Sorozat jellegű
ingatlan értékesítés által megteremtett adóalanyiság ? Gazdasági tevékenység
fogalma az ingatlan ügyleteknél ? Üzletszerű, rendszeres/tartós jelleg ?
Ellenértékre irányultság ? Milyen ingatlanokra terjed ki ez az általános
adóalanyiság? ? Online piactereken történő ingatlan értékesítés ? Gazdasági
társaságok ingatlanértékesítése miatti adóalanyiság ? Az adóalanyiság kezdő és
záró időpontja az ingatlanügyleteknél ? Adóalanykénti bejelentkezés ? Mentesülés
az adóalanykénti bejelentkezés alól ingatlan bérbeadás esetén ? Áfa körbe
tartozó ügylet és ellenérték fogalma ? A kártérítés, kártalanítás, kötbér,
bánatpénz ? Kártérítés ? Kötbér ? Kártalanítás ? Bánatpénz ? Az összetett
ügyletek minősítési szempontjai ? A teljesítés fogalma és következményei ? A
teljesítés meghiúsulások és nem fizetések kezelése és a behajthatatlan követelés
? Előleg, foglaló, óvadék ingatlan-ügyleteknél ? Az előleg fogalma ? Egyéb
tudnivalók, jellemzők az előlegnél ? Az előleg áfa kulcsa ? Többszöri
előlegfizetés ? Az ún. 100%-os előleg ? Az előleg számlázása ? Meghiúsult előleg
kezelése ? Devizás előlegszámla ? Az előleggé minősítés a fordított adózású
ügyleteknél ? Foglaló és annak meghiúsulása ? Az óvadék ? Egyenes ? fordított
adózás ? Főszabály ? egyenes adózás ? Belföldi fordított adózás ? A belföldi
fordított adózás személyi feltételei ? A fordított adózású ügyletekhez
kapcsolódó adófizetési kötelezettség ? A fordított adózású időszaki elszámolású
ügyletek ? A fordított adózású ügyletekhez kapcsolódó adólevonás ? A fordított
adózású ügyletek előlege ? Az ingyenes ügyletek és a fordított adózás ? A
fordított adózású ügyletek bizonylatolási szabályai ? Fordított adózásnál
alkalmazandó árfolyam ? A fordított adózás ingatlanokhoz kapcsolódó esetkörei ?
A fordított adózású ügyleteknél esetlegesen felmerülő kockázatok és teendők azok
kiküszöbölése érdekében 4. AZ INGATLANNAL KAPCSOLATOS EGYES ÜGYLETEK ÁFA
MINŐSÍTÉSE ? Az ingatlan értékesítése ? Az ingatlan értékesítés, mint
termékértékesítés fogalma, fajtái ? Klasszikus adásvétel ? Értékesítés
tulajdonjogfenntartással (részletfizetés nélkül) ? Értékesítés
tulajdonjogfenntartás nélkül ? Értékesítés részletfizetéssel (részletvétel) ?
Zártvégű ingatlan lízing ? A pénzügyi és az egyéb lízingügyletek elhatárolása ?
Zárt és nyílt végű pénzügyi lízinghez kapcsolódó költségek az áfa alapjánál ? A
vagyonszerzési illeték szerepe a lízing ügyleteknél ? Lízing során érvényesített
ügynöki jutalék ? A zártvégű lízing meghiúsulása ? Hitelre vásárlás ? Az
ingatlanértékesítés teljesítési időpontja ? Fordított adózású
ingatlanértékesítés adókötelezettségi időpontja ? Előleg és foglaló az ingatlan
értékesítési ügyleteknél ? Ügyvédi letétbe helyezett előleg/foglaló ? A
kisajátítás ? A csereügyletek ? Ingatlan térítésmentes átadása ? Az ingyenes
ingatlan-átadás adóalapja ? Az ingyenes ingatlan-átadás teljesítési időpontja ?
Az ingyenes ingatlan-átadás bizonylatolása ? Az ingatlan apport ?
Üzletág-értékesítés ? Az ingatlan-zálog (jelzálog) szabályai ? Az adóhatósági
végrehajtási eljárás során értékesített ingatlanok áfa-kezelése ? Árrés
(különbözeti) adózás alkalmazható-e az ingatlanértékesítésre? ? Adómérték és
adózási mód ingatlanértékesítésnél ? Kötelezően egyenes adózású adóköteles
értékesítések ? Építési telek értékesítése ? A beépítésre szánt és a beépített
ingatlan fogalma ? Bontás alatt álló ingatlanok értékesítése ? Egyenes adózású,
adóköteles értékesítés beépített ingatlanok esetében ? Félkész (beépítés alatt
álló) ingatlan értékesítése ? Átalakítás alatt álló ingatlanok értékesítése ? Új
ingatlan értékesítése ? A funkcióváltások és az önálló rendeltetési egység-szám
változások áfabeli megítélése ? Újként beszerzett/épített ingatlan régi
ingatlankénti értékesítése ? Régiként beszerzett ingatlan új ingatlankénti
értékesítése ? Használt vagy régi ingatlanok értékesítése (2 évnél régebben
használatba vett beépített ingatlan és építési teleknek nem minősülő beépítetlen
ingatlan) ? Ingatlan értékesítés adókötelessé tétele ? Az ingatlan
értékesítésére, illetve bérbeadására vonatkozóan áfakötelessé tételt választó
adóalanyok ezen státuszának az interneten történő adóhatósági közzététele ? Az
adókötelezettség választásának visszamenőleges javítása ? Az alkalmazandó
adókulcs az adóköteles ingatlanértékesítéseknél ? Lakóingatlan értékesítés 5%-os
áfa kulcsa ? Az összes hasznos alapterület fogalma és értékhatára ?
Alkalmazható-e fordított adózású ügylet esetén az 5%-os adókulcs? ? Az 5%-os
lakóingatlan értékesítés hatályba léptető, hatályon kívül helyező és átmeneti
rendelkezései ? A 2024. (az átmeneti rendelkezéssel érintett esetekben 2028.)
december 31-ét követően teljesített lakóingatlan-értékesítésekhez kapcsolódóan
2025. (az átmeneti rendelkezéssel érintett esetekben 2029.) január 1-je előtt
fizetett előlegek áfa-elszámolása ? Fordított adózás az ingatlan értékesítésével
összefüggésben ? Adós és hitelező között fordított adózás dologi biztosíték
értékesítése kapcsán ? Felszámolás (fizetésképtelenségi eljárás) alatt álló cég
ingatlan értékesítésének fordított adózása ? Az ingatlan építésével,
felújításával összefüggő áfa-kérdések ? Saját vállalkozásban megvalósított
ingatlan-beruházás ? Példa a saját vállalkozásban megvalósított beruházásra ?
Egyenes-fordított adózás az ingatlan-beruházásoknál ? Fordítottan adózó építési
ügyletek ? A kulcsra kész (szerkezetkész) állapotú ingatlant felépítő
generálkivitelező/ fővállalkozó fordított adózása ? Az ingatlan-nyilvántartásba
bejegyzendő ingatlan ? Idegen telken épített ingatlan áfa megítélése ? Közművek
építése, kialakítása ? Már korábban az adóalany tulajdonában álló telken új
épület létesítése ? Utómunkák és pótmunkák minősítése ? Részépítési munkát végző
építési vállalkozók/alvállalkozók fordított adózású ügyletei ? A hatósági
engedély vagy hatósági bejelentés, mint a fordított adózás feltétele ?
Szolgáltatásnak minősülő munka ? Építési-szerelési vagy egyéb szerelési munka ?
Az ingatlan építésére, bővítésére, átalakítására, rendeltetésének
megváltoztatására, egyéb megváltozotatására, bontására irányuló munka ? A
munkaerő-közvetítés, -kölcsönzés, személyzet rendelkezésre bocsátás fordított
adózása ? Tipikus építési, szerelési ügyletek adózási módbeli minősítése ?
Egyenes adózású ügyletek (Tervezés; Állványozás és állvány bérbeadásának
megítélése; Építőanyag, bontási törmelék, kitermelt föld szállítása;
Anyagmozgatás; Daru vagy egyéb munkagép bérbeadása; Parkosítás; Műszaki ellenőr,
művezető, műszaki szakértő szolgáltatása; Régészeti ásatások; Klíma, tűzjelző
beszerelése; Ingatlanba beépítésre kerülő vasbetonelemek gyártása és
összeszerelés; Riasztó beszerelése az ingatlanba; Takarítás; Építési terület
őrzése; Építőanyag értékesítése; Kerítés, udvar építése) ? Fordítottan adózó
tranzakciók (Előkészítő földmunkák; Ideiglenes közművek kiépítése; Közművek
áthelyezése; Bontási tevékenység; Festő-mázoló; Kőműves, ács; Burkoló,
parkettázó; Vízvezeték-, fűtés-, gázszerelés; Az ingatlant megrendelésre
felépítő fővállalkozó, generálkivitelező tevékenysége; Saját már meglévő telken
új gyártócsarnok, raktár, irodaépület megépíttetése egy fővállalkozóval,
generálkivitelezővel; Telekommunikációs kábelek, közművezetékek földben történő
elhelyezése; Benzinkút, töltőállomás készre felépítése megrendelésre; Építési
személyzet rendelkezésre bocsátása, munkaerő kölcsönzése; Daruzási szolgáltatás;
Az ingatlan nyílászáróval történő ellátása; Lift beszerelése; Saját anyag
felhasználása fordított adózású építési vagy építési-szerelési tevékenységhez;
Garanciális munkák, pótmunkák; Vas- és acéltermékek értékesítése) ? Példa az
építési láncolatban felmerülő egyenes-fordított adózású jogcímek alkalmazására ?
Ingatlanfelújítás, anyagbeszerzés, karbantartás ? Az ingatlan felújítása ? Az
ingatlan karbantartása ? Építési anyag beszerzése ? Az
építési/felújítási/szerelési munkák teljesítési időpontja ? Főszabály szerinti
teljesítési időpont ? Az ingatlan meghatározott készültségi fokra történő
felépítését vállaló kivitelező számlájának teljesítési időpontja ? Építési
vállalkozó/alvállalkozó teljesítési időpontja ? Részteljesítés ? Időszaki
elszámolás alkalmazható az építési tevékenységnél? ? A jóteljesítési garancia
megítélése ? Csereügyletek és kompenzációk az építési, felújítási
konstrukcióknál ? Előleg építési, felújítási ügyleteknél ? Példák és
elhatárolási problémák: részteljesítés, időszaki elszámolás, előleg ?
Részteljesítés vagy előleg? ? Határozott időre szóló elszámolás vagy előleg? ?
Részteljesítés vagy időszaki elszámolás? ? Részletfizetés vagy részteljesítés? ?
Alkalmazandó adókulcs az építkezéssel összefüggő ügyleteknél ? Lakóingatlan
építésénél alkalmazandó 5%-os adómérték ? Szerkezetkész állapotra történő
kivitelezés esetén alkalmazható-e a lakóingatlanra vonatkozó 5%-os adómérték? ?
Példa az 5%-os adómérték alkalmazására lakóingatlan építés esetén ? Az
alvállalkozók és a kivitelező közötti ügylet ? A kivitelező és a megrendelő
közötti ügylet ? A készrefelépítéssel összefüggő részszolgáltatásokat végző
vállalkozók és a megrendelő közötti ügylet ? A beruházó és a vevők közötti
ügylet ? Az ingatlan bérbeadásával/hasznosításával kapcsolatos áfa-kérdések ? Az
ingatlan-bérbeadás fogalma ? Nyílt végű ingatlan lízing ? Operatív lízing ? A
lelépési díj lehet-e ingatlan-bérbeadás ellenértéke? ? Az ingatlan fogalma
bérbeadásnál ? Egyébként nem adóalany magánszemély által teljesített bérbe-,
haszonbérbe adás ? Az ingatlan-bérbeadás adókulcsa ? adómentesség ? Főszabály ?
adómentesség ? Speciális szabály ? adókötelessé tétel ? Nem tartozik az
ingatlan-bérbeadás körébe az adómentesség szempontjából ? Kereskedelmi
szálláshely-szolgáltatás ? Előleg/foglaló és a ?no-show-fee? kezelése meghiúsult
szálláskiadásnál ? Az idegenforgalmi adó ? Kereskedelmi
szálláshely-szolgáltatással együtt nyújtott szolgáltatások áfa-rendszerbeli
kezelése ? Szálláskiadás online (Arbnb, szállás.hu, booking.com stb.) ? A
kereskedelmi szálláshelyszolgálatás (szálloda szolgáltatás) teljesítési
időpontja ? Egyes szabadtéri rendezvényekre történő, kizárólag belépést
biztosító szolgáltatás ? Közlekedési eszköz elhelyezésének, parkolásának
biztosítását szolgáló bérbeadás (például garázsbérbeadás) ? Ingatlannal
összekötött gépek, berendezések bérbeadása ? Széf bérbeadása ? Bérbeadás áfa
szerinti teljesítési időpontja ? Időszaki elszámolású bérbeadás ? Főszabály alá
eső időszakos elszámolású ügyletek ? A különös szabályok alá eső időszaki
elszámolásos ügyletek ? A számla kelte a teljesítési időpont (a fizetési
esedékesség és a számla kiállítása is megelőzi az időszak utolsó napját) ? A
fizetés esedékessége a teljesítési időpont ? A 60. nap a teljesítési időpont ?
Az ?1 éves korlát? ? A bérleti díj előleg ? Egyetlen elszámolási időszak
ellenértékének több részletben történő kiegyenlítése ? Utólagos kiszámlázások és
bérleti díj számla korrekciók ? Az ellenérték (adóalap) nő ? Az ellenérték
(adóalap) csökkenése ? Több időszak összevont adatáról számolnak el egy
számlában és a különbözet pozitív ? Több időszak összevont adatáról számolnak el
egy számlában és a különbözet negatív ? Az adó összege vagy mértéke javítása ?
nő az adókötelezettség ? Az adó összegének, mértékének javítása ? az
adókötelezettség csökken ? Egy időszak eredetileg nem került kiszámlázásra ?
Bérbe adott ingatlanhoz kapcsolódó közüzemi díjak ? A devizás bérleti díj számla
? Devizás számlakorrekció ? Az ingatlanon végzett bérbeadói, illetve bérlői
átalakítások áfa-minősítése ? A bérlői felújításért, átalakításért cserébe
elszámolt bérleti díj csökkenés (kompenzálás) ? A bérbeadói fit-out beruházások
? A kialakítási hozzájárulások kezelése ? Építési költség hozzájárulás vs.
áfaköteles szolgáltatás ? Az áfa-köteles építésiköltség-hozzájárulás és áfán
kívüli költségátterhelés elhatárolási szempontja ? A bérbeadó helyett elvégzett
állagmegóvások, javítások ? Engedmények, elengedések, visszatérítések,
szolgáltatási díjak a bérleti szerződés alapján ? Engedmény a bérleti díjból ?
Skontó (idő előtti fizetésre adott engedmény) ? Mennyiségi árengedmény ?
Üzletpolitikai célú engedmény ? Ingyenes időszakok, termékek a bérlőknek ?
Természetbeni árengedmény ? Követelés-elengedés ? amikor nem csökkenthető az
adóalap ? Követelés-elengedés ? Bérleti díj csökkentése jövőbeni időszakokra
tekintettel ? Bérlői szolgáltatásnyújtások ? Az üzletnyitási díj ? Áfa körön
kívüli pénzvisszatérítések ? A megszüntetett bérleti szerződésekre vonatkozó
elszámolási kérdések ? Az idő előtt megszüntetett bérlet pénzügyi elszámolásának
áfa-kérdései ? Mi a teendő, ha a bérbeadó előre beszedte a bérlettel le nem
fedett időszakra eső bérleti díjat? ? A bérleti szerződés egyoldalú
megszüntetése miatti kompenzációk áfa-kezelése ? A bérlői átalakítások kezelése
a bérleti szerződés megszűnésével összefüggésben ? Az ?ingyenes bérbeadás?
áfa-kérdései ? Az ingyenes használatbaadás adóalapja ? Az ingyenes használatba
adás adómértéke ? Teljesítési időpont ? Az ingyenes használatba adás számlázása
? Az ingatlanokkal összefüggő adólevonási szabályok ? Az adólevonási jog
tartalma ? Adómentes ingatlannal kapcsolatos tevékenységhez kapcsolódó
adólevonás ? Saját rezsis beruházáshoz kapcsolódó adólevonás ? Idegen
kivitelezős beruházáshoz kapcsolódó adólevonási jog ? Ingatlan-beszerzéshez
kapcsolódó adólevonási jog ? Adóalanyiságon kívüli tevékenységhez kapcsolódó
ingatlan-beszerzés ? A külföldön lévő ingatlanon teljesített ügyletekhez
kapcsolódó belföldi adólevonás ? Az ingatlannal összefüggő egyes tételes
levonási tilalmak és az azok alóli mentesülés ? Nem lakóingatlannal összefüggő
adólevonási rendelkezések ? A lakóingatlannal összefüggő levonási szabályok és
tételes levonási tilalmak ? A lakóingatlannal összefüggő tételes levonási
tiltások ? A lakóingatlannal összefüggő levonási tilalmak alóli mentesülés ? A
levonási tilalmak alóli mentesülés közös fogalmainak általános jellemzése ?
Lakóingatlan, mint termék beszerzéséhez kapcsolódó adó tilalma alóli mentesülés
? Továbbértékesítési céllal beszerzett vagy épített ingatlan utólagos
értékesítése ? Lakóingatlan építéséhez, felújításához kapcsolódó termék,
szolgáltatás adólevonási tilalma alóli mentesülés ? Lakóingatlan építéséhez,
felújításához kapcsolódó termékbeszerzés adólevonási tilalma alóli mentesülés ?
Lakóngatlan építésével, felújításával összefüggő szolgáltatáshoz kapcsolódó
levonási tiltás alóli mentesülés ? Az adóköteles és adólevonásra nem jogosító
tevékenységet szolgáló ingatlan áfa-arányosítása ? Az input adó minősítése és az
arányosítás menete ? Arányosítási módszerek ? Alternatív arányosítási módszerek
? természetes mértékegységen alapuló megosztás ? Az 5. számú mellékletben
szabályozott ellenérték alapú arányosítás ? Nem számít bele a bevétel alapú az
arányosítási képletbe ? A bevétealapú arányosítás módszere ? Magáncélt is
szolgáló ingatlannal összefüggő adólevonás és megosztás ? A magántevékenységhez
is kapcsolódó ingatlan beszerzések megítélése a közösségi joggyakorlat szerint ?
A közhatalmi tevékenységhez használt ingatlanhoz kapcsolódó adólevonás és
arányosítás ? Az ingatlanhoz kapcsolódó levonható adó utókövetése ? A tárgyi
eszköz ingatlanra, vagyoni értékű jogra vonatkozó utólagos korrekció ? A tárgyi
eszköz fogalma az Áfa törvény alkalmazásában ? A vagyoni értékű jogok
áfa-minősítése ? Tárgyi eszközökre és vagyoni értékű jogokra vonatkozó utólagos
korrekció ? Évek közötti korrekció ? Utólagos korrekció bérbeadásnál ?
Felhasználási arány-változás tevékenység-bővítés, illetve átrendeződés miatt ?
Példák a 100%-os felhasználási arány-változásra a különböző arányosítási
módoknál ? A levonási tilalom alóli mentesülés nem teljesülése miatti utólagos
korrekció lakóingatlannál ? Továbbértékesítési cél meghiúsulása miatti korrekció
? Bérbeadási cél meghiúsulása miatti korrekció ? Saját tevékenységhez használt
lakóingatlan későbbi értékesítése ? Utólagos korrekció évközbeni apport,
üzletágátadás, jogutódlás esetén ? Korrekció a tárgyi eszköz ingatlan
értékesítésekor ? Tételes elkülönítés ? 100%-os felhasználási arány változás a
beszerzett ingatlan és az értékesített ingatlan státusza között ? Arányosítással
meghatározott áfa-korrekciója az értékesítéskor ? Nem tárgyi eszköz ingatlanra
vonatkozó utólagos korrekció ? Az ingatlan átminősítése miatti áfa-korrekció ?
Adóalanykénti megszűnés miatti utólagos áfa-fizetés az ingatlanra ? Az ingatlan
sorsa jogutódlással történő megszűnéskor 5. NEMZETKÖZI INGATLANÜGYLETEK ?
Ingatlanértékesítés a nemzetközi porondon ? Az ingatlannal összefüggő
szolgáltatások nemzetközi viszonylatban ? Az ingatlanhoz kapcsolódó
szolgáltatások teljesítési helye ? Az ingatlan és az ingatlanhoz kapcsolódó
szolgáltatások fogalma ? Az ingatlan fogalma ? Az ingatlanhoz kapcsolódó
szolgáltatások általános fogalom meghatározása ? Nevesítetten ingatlanhoz
kapcsolódó szolgáltatások ? Nem ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások ?
Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnyújtás adójogi minősítésének menete ?
Egyenes-fordított adózás az ingatlanos szolgáltatásoknál nemzetközi
viszonylatban ? Példa más országbeli bejelentkezésre ingatlanhoz kapcsolódó
szolgáltatásnyújtás esetén ? Gazdasági letelepedettség-kérdések az
ingatlanügyleteknél ? Az állandó telephely fogalma ? Alvállalkozók és
közreműködők szerepe az állandó telephellyé minősítésben 6. SZÁMLÁZÁSI SZABÁLYOK
AZ INGATLAN-ÜGYLETEKHEZ KAPCSOLÓDÓAN ? Számlaadási kötelezettség ? Áfa körbe nem
tartozó ügyletek ? Áfa körös ügyletek ? Számla kiállítása ? Egyszerűsített
számla kibocsátása ? Számla helyett számviteli bizonylat ? Külföldön teljesített
ügyletek ? nemzetközi fordított adózás ? Előlegszámla ? Fordított adós számla ?
Devizás számla ? A gyűjtőszámla ? A számlakibocsátás határideje ? A számla
módosítása, érvénytelenítése, javítása ? A korrekciós számla (számlával egy
tekintet alá eső okirat) ? A korrekciók elszámolása az adóbevallásban ?
Adóelszámolást nem érintő korrekciók ? Adóelszámolást érintő korrekciók ? A
korrekciós számla kibocsátója ? A korrekciós számla befogadója ? Fordított áfás
számla módosítása és az adózási mód korrekciója ? A számla hitelessége,
sértetlensége, olvashatósága és az adólevonásra jogosító számla ? A számla
adóigazgatási azonosításra alkalmassága ? Nyomtatványként előállított számla ?
Számlázó program által kibocsátott számla ? Az elektronikus számla ? A számla
hibáinak hatása a számlabefogadó adólevonási jogára ? Nyugta kibocsátása 7.
SPECIÁLIS SZÁMLÁZÁSI SZABÁLYOK, DOKUMENTÁCIÓS FELADATOK NEMZETKÖZI ÜGYLETEKNÉL ?
A tulajdonostársak közössége mint adóalany ? A társasház ? A lakásszövetkezetek
? Konzorcium ? Az alanyi adómentesek ingatlan-ügyletei ?
Tárgyieszköz-értékesítés ? Vagyoni értékű jog átengedése, immateriális jószág
értékesítése ? Ingatlan-értékesítések ? Félkész (még használatba nem vett)
ingatlan értékesítése ? Új (2 éven belül használatba vett) ingatlan értékesítése
? Építési telek értékesítése ? Az alanyi mentes által teljesített
ingatlan-bérbeadás minősítése ? Közműberuházások és infrastruktúra-fejlesztési
eljárások áfa-kezelése ? A víziközműveken kívüli egyéb infrastrukturális
beruházások adókezelése ? például útberuházás